中国银行


中国银行关于发送“代客外汇买卖业务管理及会计核算办法”的通知
1994年12月22日，中国银行

各省、自治区、直辖市分行，计划单列市、经济特区分行：
总行于1994年10月21日下发了中银资〔1994〕122号文《关于发送“代客保值外汇买卖业务管理及会计核算办法征求意见稿”的通知》，在各行有关部门的积极配合和支持下，各行提出了一些意见和建议，总行各有关部门对此进行了认真的研究，并对中银资〔1994〕122号文的内容进行了修改，现正式下发，从1995年1月1日开始执行。
总行曾在（94）中电字88号文明确了对严格按照有关规定进行审查并符合结、售汇规定的人民币外汇买卖可继续使用930科目核算，对客户确有收汇和付汇要求并必须进行外币间套汇的正常业务及柜面个人有正常用途的小额因公、因私购汇、换汇可继续使用930科目核算。除此之外，对客户保值和投机的外币间的套汇一律使用“933经营套汇”科目核算。为加强各行的外汇买卖管理，有效地控制风险，总行现对933科目的使用和管理作如下补充规定：
一、933科目仅限总行外汇资金部曾批准有代客外汇买卖经营权的行和各省级行使用。其他各辖内行发生代客外汇买卖需求时，应立即向省级行询价，经双方协商同意，由省级行叙做代客外汇买卖业务。省级行应及时同总行或有自营权的分行平仓，辖内行委托省级行叙做代客外汇买卖，或省级行向总行或有自营权的分行平仓时，双方应对发交易证实电，并以此作为交易成交的依据。除非有总行外汇资金部授权，各省级行不得在933科目留有任何货币的隔夜余额。
二、辖内行委托省行做代客外汇买卖或省行与总行或有自营权的分行平仓时，资金清算通过“919—代客外汇买卖内部往来”科目办理。“919—代客外汇买卖内部往来”科目下按交易发生行分设帐户，其外币余额一律不计息。此科目各货币的余额不属于计算外汇联行汇差范围，其余额应按月按户名通过联行划转省级行或总行或有自营权的分行。
三、933科目不同于930科目，各行在办理933套汇业务时，不得向总行收取外汇买卖手续费。
四、各省级行应在同总行或有自营权的分行平仓后，即将损益从933套汇科目转入本行外汇买卖损益帐。由于外汇买卖损益反映在省级行，因此为调动辖内各行积极性，由省级行同辖内行自定利润分配办法。
五、各行必须于年底决算日前将分行933科目余额结转为零，有自营交易权限的分行也必须于决算日前平仓，同时按照年终决算牌价计算损益并转入当年外汇买卖损益帐户，来年再重新循环使用交易额度。
六、会计分录
设客户买入甲货币，卖出乙货币。
（一）辖内行与省级行协商成交后，双方对发交易证实电并据以转帐。
1．成交日
省级行：
借：746期收款项 乙货币
贷：933经营套汇 乙货币
借：933经营套汇 甲货币
贷：846期付款项 甲货币
辖内行：（对客户当日起息）
借：824外汇专户活期存款 乙货币
贷：846期付款项 乙货币
借：746期收款项 甲货币
贷：824外汇专户活期存款 甲货币
如辖内行对客户成交日不起息，则成交时将“824”换成“746”、“846”科目即可。起息日再转销“746”、“846”科目，相应调整“824”科目。

2．起息日
省级行：
借：846期付款项 甲货币
贷：919代客外汇买卖内部往来 甲货币
借：919代客外汇买卖内部往来 乙货币
贷：746期收款项 乙货币
辖内行：
借：846期付款项 乙货币
贷：919代客外汇买卖内部往来 乙货币
借：919代客外汇买卖内部往来 甲货币
贷：746期收款项 甲货币
（二）省级行与总行或其他有自营权分行发生交易时，有关分录可参照上述分录。
（三）如系统内的外汇买卖属当天起息的，则上述分录中的“746”、“846”科目不用。
（四）省级行本身叙做代客外汇买卖时：
借：824外汇专户活期存款 乙货币
贷：933经营套汇 乙货币
借：933经营套汇 甲货币
贷：824外汇专户活期存款 甲货币
如与客户成交以后起息，则成交日先通过“746”、“846”科目反映，待实际起息时，再通过“824”科目转销“746”、“846”科目。
七、请各行做好有关工作的安排，如行内无资金处设置，请落实专门处室负责933套汇业务，以便总行的管理和联系。此文仅发至各省、自治区、直辖市分行，计划单列市、经济特区分行，请上述分行向其辖内行转发。


共青团中央


共青团中央关于学习教育活动第一阶段工作的意见

(1984年1月10日)

　

　　团的十一届二中全会作出了《关于学习整党文件提高团的战斗力的决定》，提出整党期间用两年时间，在全团普遍开展一次以学习整党文件为主要内容的教育活动。这是全团的一件大事，是提高团员思想觉悟、增强团的战斗力的重大措施。

　　为了切实有效地贯彻落实《决定》精神，团中央书记处研究决定，整个学习教育活动分两大阶段进行。今年一月至六月为第一阶段，着重进行学习教育活动的准备；七月至明年十二月为第二阶段，在全团普遍开展学习教育活动。

　　现就第一阶段学习教育活动，提出如下意见：

　　一、总的要求

　　认真学习、领会团的十一届二中全会《决定》的基本精神，做好普遍开展学习教育活动的准备，总结、探索和创造具体经验，使本地区和本系统的学习教育活动有充分准备地、适时地进入第二阶段。

　　二、几项具体工作

　　(一)建立办事机构。团中央成立学习教育活动办公室，在书记处直接领导下负责全团日常学习教育活动。团各省、市、自治区委也应在二月十五日前把机构建立起来，地(市)以下团委要有固定人员负责这项工作。学习教育活动办事机构的职责是：(1)根据《决定》精神制订学习教育活动计划和实施方案；(2)了解情况，总结、交流经验；(3)对活动进行指导、督促和检查；(4)协调机关各有关部门对该项工作的安排；(5)向上反映情况，提出建议。

　　团的县级以上领导机关应根据各部门的职责范围，明确任务，协调一致，扎扎实实地抓好这项活动。

　　(二)搞好试点。团中央学习教育活动办公室和有关部门拟于六月底前同有关省、市、自治区团委抓好几个试点，并建立若干联系点。与此同时，团各省、市、自治区委都要认真做好试点工作。试点单位可从各地实际出发确定，力求具有代表性、典型性。六月下旬，团中央将召开试点工作座谈会，由各地汇报试点工作情况，部署第二阶段学习教育活动。今后，拟将各地典型经验汇集成册，印发各地。

　　(三)学好《决定》。各级团委领导同志要首先学好，同时要组织全体团员认真学习。每个团支部都要以学习《决定》为内容，过一次组织生活。通过学习，使团员明确开展以学习整党文件为主要内容的教育活动是党中央对共青团的殷切关怀；明确认真参加这次学习教育活动，是团中央对每个团员的具体要求；明确只有积极投身到这次学习教育活动中来，才能适应新形势的要求，使自己成为合格的共青团员。试点单位学习《决定》，要同学习整党文件结合进行。团中央已编印了《团员学习文件汇编》，并拟编写学习教育材料，各地也应从实际出发，编撰学习材料，供学习教育活动使用。

　　(四)抓好骨干的培训。为了使第一阶段的学习教育活动顺利地转入第二阶段，各地可通过团校办班或其他形式抓好学习辅导员的培训。使他们首先学好有关文件，并及时了解试点情况，在普遍学习教育活动中发挥骨干作用。

　　三、需要强调的几个问题

　　(一)今年团的工作较多，任务较重，各级团委一定要统筹安排好全年工作。对学习教育活动一开始就要抓紧，要派得力人员具体负责这项工作，活动要从当地情况出发，勇于创新。

　　(二)要做好反映情况工作。团中央学习教育活动办公室将编印学习教育活动简报，不定期发至各省、市、自治区，反映各地活动动态、经验、问题，及时通报团中央书记处的要求意见。团各省、市、自治区委也要通过简报和其他形式反映本地情况。

　　(三)团各省、市、自治区委和各中央直属团委要建立汇报制度，一般至少每两月汇报一次。二月二十日前要将本单位学习教育活动办公室的负责人和主管书记名单、试点单位名单报到团中央学习教育活动办公室。