国家计委


国家计委关于对固定资产投资自筹资金来源实行审查制度的通知

1990年8月11日，国家计委

为了加强对社会财力的综合平衡和宏观调控，有效地控制自筹固定资产投资规模，在编制固定资产投资计划和审批投资项目时，拟对利用自筹资金进行的基本建设和技术改造的资金来源实行审查制度，现将具体事项通知如下：
一、各地区、各部门、各企事业单位在上报固定资产投资计划时，必须对自筹投资部分做出相应的自筹投资资金来源计划同时上报。
自筹投资资金来源计划是核定各地区、各部门、各单位自筹固定资产投资计划指标的重要依据。从1991年开始，凡是只报自筹基本建设和技术改造计划而不报自筹投资资金来源计划的地区（部门、单位），不予下达自筹基建和技改投资计划。
二、自筹投资资金来源计划包括国家规定可以用于基本建设和技术改造自筹投资的各项资金，主要有地方财政预算内自筹资金、地方和部门的全部预算外资金以及通过各种手段筹集的自筹资金等。自筹投资资金来源计划不仅包括自筹基本建设和技术改造资金的来源构成，同时也应体现各地区、各部门、各单位的财力平衡情况和资金实际能力。
三、各级计委（计经委）财金部门负责审核自筹投资资金来源计划，经过综合平衡，提出对自筹投资总规模以及各地区、各部门、各单位自筹基建和技改投资规模的建议，编制上报自筹投资资金来源计划；计委（计经委）投资和技改部门根据财金部门审定的自筹投资资金来源计划和对自筹投资规模的建议，审核自筹基本建设和技术改造的方向和项目，编制上报并下达自筹基建和技改规模计划。在下达计划时，投资和技改部门应与财金部门充分协商，根据投资需要和资金供给的可能，合理安排各地区、各部门、各单位自筹基建和技改的规模和项目。
在计委和经委分设的地区，由经委财金部门负责审核主管范围内的自筹技改资金来源计划，向经委技改部门提出技术改造自筹投资规模建议，编报本地区自筹技改资金来源计划，并抄送同级计委财金部门。计委财金部门应与同级经委财金部门共同协商，对自筹基建和自筹技改的全部资金来源进行综合平衡，编报本地区自筹投资资金来源计划。
四、各地区、各部门、各单位在计划执行过程中，必须按照下达的计划规模、项目和批准的资金来源渠道严格执行。资金来源渠道若发生改变，必须按原来的程序重新报批。
五、各地区、各部门、各单位编制自筹投资资金来源计划时，必须实事求是，不准弄虚作假、扩大基本建设和技术改造投资规模。凡是虚报资金来源计划的，一经发现，由计委（计经委）撤销其已批准的自筹投资指标。
六、各省、自治区、直辖市和计划单列省辖市及国务院各部门，在每年的10月1日前将经过审查的下一年度自筹投资资金来源计划报送国家计划委员会（表式附后）。地方各部门、各单位报送自筹投资资金来源计划的时间和表式，由地方计委（计经委）商有关部门确定。
七、集体企业的固定资产投资计划，参照本通知的原则执行。具体办法由各省、自治区、直辖市和计划单列省辖市计委（计经委）制定，报国家计委备案。
在执行本通知过程中有什么问题和建议，请及时告诉我们。
附表1地方自筹投资资金来源计划表
单位：万元
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| | | 年 计 划
| | |----------------------
项 目 |上年实际 |本年预计|总|用于自筹|用于自筹
| | |额|基本建设|技术改造
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一、地方财政预算内自筹资金
1．地方机动财力
2．城市维护建设税
3．地方留用的能源交通重点建设基金
二、预算外资金
1．地方财政部门的预算外资金
其中：农牧渔业税附加
城镇公用事业附加
2．事业和行政单位的预算外资金
其中：养路费
育林基金
3．国营企业及其主管部门的预算外资金
其中：更新改造资金
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续附表1
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| | | 年 计 划
| | |----------------------
项 目 |上年实际 |本年预计|总|用于自筹|用于自筹
| | |额|基本建设|技术改造
--------------------------------------------------------------------------------------
其中：折旧基金
维简费
大修理基金
企业留利
其中：生产发展基金
新产品试制基金
职工福利基金
职工奖励基金
后备基金
三、其他不纳入预算的专项资金
其中：电力建设基金
待业保险和养老退休基金
四、县以上大集体企业税后利润和专项资金
五、其他自筹资金
其中：××××
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注：1．第二项中，企业留利中的职工福利基金和奖励基金，包括从成本中提取部分。
2．第三项指按照国家规定提取的，既不列入预算，也不在预算外资金统计中反映的专项资金，要求列出项
目名称和数额。
3．第五项指通过各种手段筹集的自筹资金来源（包括企业债券），要求列出项目名称及数额。
4．本表全部项目由计委财金处填报，经委财金部门填报当年计划栏下“用下自筹技术改造”所对应的有关
项目，并抄送同级计委财金处。
附表2地方预算外资金支出计划表
单位：万元
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项 目 |上年实际|本年预计|年计划
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一、更新改造支出
二、大修理支出
三、基本建设支出
四、简易建筑费支出
五、福利支出
六、奖励支出
七、养路费支出
八、城市维护支出
九、科技三项费用支出
十、增补流动资金支出
十一、事业支出
十二、行政支出
十三、上缴国家能源交通重点建设基金
十四、上缴国家预算调节基金
十五、其它支出
支出合计
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注：本表由计委财金处填报。
附表3部门自筹固定资产投资来源计划表
单位：万元
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| | | 年 计 划
| | |----------------------
项 目 |上年实际 |本年预计|总|用于自筹|用于自筹
| | |额|基本建设|技术改造
--------------------------------------------------------------------------------------
一、事业和行政单位的预算外资金收入
二、所属国营企业的预算外资金收入
其中：更新改造资金
其中：折旧基金
维简费
大修理基金
企业留利
其中：生产发展基金
新产品试制基金
职工福利基金
职工奖励基金
后备基金
三、部门管理的不纳入预算的专项资金
其中：××××
四、其他自筹资金
其中：××××
--------------------------------------------------------------------------------------
注：1．第二项中，企业留利中的福利基金和奖励基金，包括从成本中提取部分。
2．第三项指部门按照国家规定提取的专项资金。如车辆购置附加费，石油勘探开发基金等。要求列出项目
名称及数额。
附表4部门预算外资金支出计划表
单位：万元
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项 目 |上年实际|本年预计|年计划
--------------------------------------------------------------------
一、更新改造支出
二、大修理支出
三、基本建设支出
四、简易建筑费支出
五、福利支出
六、奖励支出
七、科技三项费用支出
八、增补流动资金支出
九、事业支出
十、行政支出
十一、上缴国家能源交通重点建设基金
十二、上缴国家预算调节基金
十三、其它支出
支出合计
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【案情回放】

2010年10月5日，在北京市海淀区莲花池西路辅路金家村桥东，陈某驾驶其妻张某名下轿车（该车在A财产保险公司投保交强险）与步行推轮椅车（内乘沈某）的王某（系沈某第一顺序继承人）发生交通事故，沈某死亡、王某受伤。该事故责任经海淀交通支队认定陈某与王某为同等责任，沈某无责任。之后，沈某的其他第一顺位继承人提起诉讼要求A财产保险公司、陈某、张某、王某赔偿死亡赔偿金、丧葬费、交通费及精神损害抚慰金共计201897.5元。

北京市海淀区人民法院经审理认为：王某既是侵害人同时是事故中受害人沈某的法定继承人，应列为本案被告便于查明事实。海淀交通支队出具的道路交通事故认定书真实、合法、有效。但根据道交法立法宗旨及优者危险负担规则认定陈某负本次交通事故65%的民事责任，王某负本次交通事故35%的民事责任。A财产保险公司在交强险承保范围内承担赔偿责任。陈某、王某对超出交强险范围的损失依据上述比例承担责任。张某作为车主与陈某承担连带责任。最终，一审法院判决A财产保险公司赔偿医疗费及死亡赔偿金人民币112864.6元，陈某、张某赔偿死亡赔偿金、丧葬费、交通费及精神损害抚慰金41286.25元，王某赔偿死亡赔偿金、丧葬费、交通费及精神损害抚慰金14450.19元并驳回原告其他诉讼请求。

宣判后，王某不服判决提起上诉。北京市第一中级人民法院经审理后，驳回上诉，维持原判。

【各方观点】

原告：王某系该交通事故责任人之一，应作为被告并承担相应的赔偿责任。海淀交通支队出具的道路交通事故认定书真实、有效，应为认定陈某与王某责任比例的证据。

被告：被告王某认为其系沈某第一顺序继承人之一且是本次交通事故中受害人，应作为原告参与诉讼。海淀交通支队出具的道路交通事故认定书认定事故责任错误，具体责任比例由法院判定。被告陈某、张某及A财产保险公司均认为王某应作为被告参与诉讼，以查明案件事实并对事故责任比例进行合理分配。

学界观点：对道路交通事故纠纷中侵害人同时是事故中受害人（即死亡人）法定继承人的（本案例仅讨论该侵害人系以自己的劳动收入为主要生活来源的完全民事行为能力人，且无需受害人抚养或扶养的情况，如本案中王某）的当事人诉讼主体地位，应以原告的主张为判断。我国民事诉讼体制几经改革后最终确定为“当事人主义”模式。“当事人主义”模式强调诉讼当事人的主导作用，从本质上更主张当事人的主体性、平等性、公开性以及裁判的中立性，法官处于消极被动的地位，中立地进行审判，而不对诉讼的进行予以过多干预。由此，在法律没有禁止性规定的情况下，应尊重当事人对主体的选择。如本案，应尊重原告列王某作为被告的选择，第一体现对当事人诉讼权利的尊重，第二，王某同时作为受害人及死者沈某第一顺序继承人所享有的权利也不会因此受影响，即使不能在一案中同时处理，其也可通过另诉得以保护。对于公安交通管理机关做出的事故认定文书的效力，实务界及理论界均有观点认为法官应当严格按照公安交通管理机关做出的事故认定文书之事故责任比例来分配民事责任，以体现适用规则的统一性及结论的有效性，避免发生冲突，产生歧义。

【法官回应】

应将既是侵害人又是法定继承人的王某列为本案被告

1．道路交通事故纠纷中侵害人同时是事故中受害人（即死亡人）法定继承人的当事人诉讼主体地位

笔者认为，完全以原告的主张为判断在实践中存在不合理性。如若原告主张中将兼具“侵害人”及“法定继承人”身份的人员列为共同原告，虽一定程度上表明其放弃了对该人员因其过错造成事故的损失要求赔偿的权利，但法官在实体审理中仍然需要厘清各方主体对交通事故的民事赔偿责任，侵害人之一在被告主体中的缺失可能导致漏判或误判现象；即使原告同时提交放弃权益的声明，因该侵害人作为原告无答辩的权利，故可能导致认定事实不全面，不利于案件的审理，同时也不利于发挥道交法对侵害人的惩戒作用，有悖立法宗旨。因此，对于道路交通事故案件此种涉社会性纠纷，原告罗列主体对案件审理及当事人权益保护不利时，法官应发挥“职权主义”的功能，将兼具“侵害人”及“受害人法定继承人”身份的人列为被告。

首先，从我国司法理念及法律原则看，“当事人主义”的民事诉讼体制重视当事人在诉讼中的主导作用，通过对审判活动过程中法官与当事人之间“权力——权利”的合理分配和制约来实现审判的公正性和提高审判的效率性，但“当事人主义”并非绝对地排除法官的能动作用，法官在此过程应适当发挥职权作用，矫正当事人在诉讼过程中的不当做法，积极地帮助当事人实现诉讼目的，是司法能动的表现。就道路交通事故案件而言，其与一般民事纠纷不同，具有一定的社会性，此类案件的受理、审理能起到救济伤者、惩戒违法者的作用并通过判决等处理结果形成良好的社会示范，因此，法官在审理道路交通事故案件过程发挥职权能较大限度地发挥司法能动性，平衡各方当事人的利益，使社会矛盾得到妥善的处理。就主体问题，若原告未将兼具“侵害人”及“法定继承人”的人员列为被告，法官可以释明，原告坚持的情况下，可以依职权变更其为被告，以便案件事实的全面查明，最大限度地保护受害人的权益。

其次，从司法实践来看，列兼具“侵害人”及“法定继承人”的人员为被告也具有合理性。侵害人作为被告具有答辩等一系列诉讼权利，有利于案件事实的查明及民事赔偿责任的分配，其作为被告承担民事赔偿责任能保证原告作为死者继承人的合法权益；而对于侵害人作为法定继承人之一所应分得的赔偿款份额，如若继承人对遗产分割方案无异议（本案中，继承人对各自分割的份额有异议，故法院未予处理），法官在一案中一并处理也具有可行性，即先计算出原告应获得的所有赔偿款并依据法定继承人人数计算出兼具法定继承人身份的侵害人应分得的部分，最后与该侵害人应承担的赔偿款份额相比，若前者高于后者，则由交强险公司及其他侵害人直接支付予该侵害人，若后者高于前者，则在文书主文中明确侵害人仍应向本案原告即其他法定继承人支付相应款项。

2．公安交通管理机关做出的事故认定文书对各方主体民事赔偿责任的效力

公安交通管理机关做出的事故认定文书应当作为判定事故各方当事人所负民事赔偿责任及比例的重要基础。因为公安交通管理机关通常在事故发生后的第一时间进行现场勘查、检验、调取证据等工作，因此对于事故责任及比例的判断具有一定的客观性和较强的专业性，其做出的事故认定文书之证据具有真实性、合法性、客观性的特性，法院应当予以采信。

但“重要不等于唯一”。首先，公安交通管理机关做出的事故认定文书所援引依据法律与审判机关的适用范畴存在差异。鉴于道路交通事故案件有其特殊性，其在实体法方面受到民法通则、道交法、侵权责任法等诸多法律、司法解释、法规及规章的调整，在法律适用上均侧重于对受害自然人的人身权益之保护，以实现以人为本的理念。然而，仅以北京市为例，公安交通管理机关做出事故认定文书时一般仅依据道交法、道路法实施条例、北京市实施道交法办法、道路交通事故处理程序规定、北京市道路交通事故当事人责任确定标准（试行），并未考察事故各方当事人是否有违反民法通则、侵权责任法等民事法律的相关规定，由此造成受害自然人对公安交通管理机关做出的事故认定文书之事故责任及比例疑义较大，异议颇多。法院在裁判时如若僵硬地将事故责任等量地兑换成民事赔偿责任及比例，势必造成矛盾的延展和矛盾的升级，最终造成审判处于两难的困惑。

其次，公安交通管理机关对此项工作的职能是确定“事故责任”而不是认定“民事责任”，事故责任及比例不必然转化为民事赔偿责任及比例。尤其在道交法实施以后，公安交通管理机关依法做出简易程序处理交通事故认定书、道路交通事故认定书、道路交通事故证明等事故认定书，已不再是具体的行政行为，仅为对事故责任比例划分的证据。法院在审理民事案件时，不能惯性地将事故责任替换成民事赔偿责任，应当纵观全案，对证据进行全面审查，厘清事故当事人与诉讼当事人的区别，权衡各方利益，在分清事故责任及比例的前提下，阐述民事赔偿责任及比例的分配原则。在事故责任的比例与民事赔偿责任的比例之间寻找裁判的余地，才能真正发挥出审判的能动与效果。

因此，审判实践中应当依据公平、公正、“优者危险负担”等基本法律原则，并发挥道交法侧重保护道路通行中弱势群体、提示机动车驾驶人等优势者安全规范驾驶、营造良好的道路交通环境等立法宗旨，在事故责任比例的基础上以全面立体的视角对民事诉讼各方当事人的民事赔偿责任之比例予以重新划分，实现衡平各方当事人利益与冲突的目的。如本案中，法官在事故责任的基础上对机动车一方陈某与非机动车一方王某的民事赔偿责任重新分配以体现道交法的立法精神。


（作者单位：北京市海淀区人民法院）