煤炭部


煤炭经济合同审计实施办法

第一条 为规范煤炭企事业单位经济合同审计监督工作，保证审计工作质量，根据《中华人民共和国经济合同法》、《中华人民共和国涉外经济合同法》和煤炭工业部《煤炭行业内部审计工作暂行规定》第十八条，制定本办法。
第二条 本办法所称经济合同，是指煤炭企事业单位与其他法人、经济组织为实现一定经济目的，明确相互权利义务关系而订立的合同。
第三条 本办法所称经济合同审计，是指煤炭内部审计机构对煤炭企事业单位对外签订的购销合同、建筑安装工程承包合同、加工承揽合同、财产及设备租赁合同、对外投资合同、涉外经济合同和其他经济合同的规范性、合法性、效益性及其履行过程进行的审计监督工作。
第四条 经济合同审计的目的是，保障签订经济合同真实、规范、合法；维护煤炭企事业单位合法权益，促进其加强管理，堵塞漏洞，提高经济效益。
第五条 对经济合同合法性进行审计监督的内容包括：
（一）经济合同条款的完整性。
1、合同标的是否明确，有无国家限制流通或禁止交易的物品。
2、合同标的数量、计量标准和计量方法是否准确，质量标准是否明确具体。
3、合同价款或者酬金是否具体、准确。
4、合同履行的期限、地点和方式是否可行、明确。
5、违约责任是否符合法律、法规的规定。
6、根据法律规定和经济合同性质要求必须具备的条款是否在合同中明示。所列条款是否合理、有效。
（二）经济合同的文字表述是否准确、严密；双方的权利和义务是否明确、具体；是否依法履行审批、鉴证、公证等手续。
第六条 对经济合同履行及其效益进行审计监督的内容包括：
（一）合同履行的可行性。当事人的资信能力是否真实，有无履约能力；需要担保的合同，是否确定切实可行的担保形式，担保人是否具有合法资格；债权、债务情况；合同履行的效益程度。
（二）合同履行的完整性。审查合同是否履行或完全履行；对不履行或没有完全履行的合同，审查违约责任是否按约定方式承担。
第七条 对购销合同进行审计监督的内容包括：
（一）产品名称是否正确，是否注明商标或标号、生产单位、规格、型号和等级等。
（二）产品数量和计量方法是否明确。
（三）产品质量和包装质量要求是否明确。
1、对已经有国家强制性标准或者行业强制性标准的产品，是否违反规定以低于国家强制性标准或者行业强制性标准签订合同。
2、对没有国家强制性标准，也没有行业强制性标准的产品，合同中产品质量要求和包装质量要求是否由双方协商签订。对其中的检验标准、检验方法、检验比例以及对质量异议提出条件和时间是否做出明确、具体的规定。
（四）除国家规定必须执行国家定价的以外，产品价格，是否由当事人协商决定。产品单位价格、合同总金额和计价的币种是否明确。
（五）产品交货单位、交货期限、交货方式、交货地点、接货单位或提货单位，在合同中是否注明。
第八条 对建设工程承包合同（包括勘察、设计、建筑、安装合同）进行审计监督的内容包括：
（一）国家的重大建设工程项目承包合同，是否根据国家规定的程序和国家批准的投资计划、计划任务书等文件签订。
（二）勘察、设计合同中，是否明确规定工程范围、建设工期、中间交工工程开竣工时间、工程质量、安全、工程造价、技术资料交付时间、材料和设备供应责任、拨款和结算、交工验收、双方相互协作等条款。
（三）是否注明建设工程的竣工验收应以施工图纸及说明书、国家颁发的施工验收规范和质量检验标准为依据。
第九条 对加工承揽合同进行审计监督的内容包括：
（一）合同是否根据定作方提出的品名、项目、质量要求和承揽方的加工、定作、修缮能力签订。
（二）承揽方是否未经定作方同意，擅自把接受的任务转让给第三方。
（三）合同中对定作方提供的原材料数量及检验标准、检验方法是否做出明确规定。
（四）合同中对使用的技术资料涉及技术诀窍的，是否约定保密措施。
第十条 对供用电合同进行审计监督的内容包括：
（一）是否明确规定电力、电量、用电时间和违约责任等内容。
（二）供电价格及电费计算依据是否明确。
（三）供电合同期限和用电方的担保措施是否明确。
第十一条 对财产租赁合同进行审计监督的内容包括：租赁财产的名称、数量、用途、租赁期限、租金和租金交纳期限，租赁期间财产维修保养的责任、违约责任等条款和内容。
第十二条 对签订的借款合同进行审计监督的内容包括：
（一）签订的借款合同是否符合国家有关规定。
（二）合同中是否明确规定贷款的数额、用途、期限、利率、结算办法、违约责任等内容。
（三）应当提供担保的合同是否经过担保，担保形式是否合法。
第十三条 对对外投资合同进行审计监督的内容包括：
（一）对外投资合同的签订是否有经过科学论证和批准的书面的可行性研究报告。
（二）对外投资是否符合国家产业政策和法律、法规的规定。
（三）投资权益、投资收益分配是否具体明确，公平合理。
（四）对外投资联营形式和应履行的义务是否合理、明确。
（五）争议的解决方式是否明确可行。
第十四条 对涉外经济合同进行审计监督的内容包括：
（一）涉外经济合同是否有与中国法律、法规相抵触的条款，所适用的国际惯例和公约我国是否已经加入。
（二）合同标的是否符合国家的产业政策和投资导向。
（三）合同中涉及的注入资金、回报率及风险承担是否符合平等、合理的原则。
（四）融资成本的运用是否符合国际惯例。
（五）外方报价是否合理。
（六）采用的保险条款范围是否适当、可靠。
（七）选择的仲裁地点和方式是否符合国际惯例。
（八）外方资信能力是否得到真实可靠的审查。
第十五条 煤炭内部审计机构对经济合同进行的审计为常规审计，一般采取送达审计方式（重大的经济合同审计也可采取就地审计方式），不下达审计通知书，审计工作结束后，提出审计意见。
第十六条 煤炭内部审计机构对经济合同进行的审计应当根据需要和可能在签约前、履行中和履约后进行。
第十七条 煤炭内部审计机构对下列经济合同应当在签约前进行审计：
（一）数额较大的采购合同。
（二）建筑安装工程合同。
（三）对外投资合同。
（四）涉外经济合同。
（五）其他重大的经济合同。
第十八条 煤炭内部审计机构进行经济合同审计时可以要求经济合同经办部门和单位提供以下资料：
（一）对数额较大的购销合同进行审计时，应提供市场调研报告和两个以上供货单位的报价单。
（二）对建筑安装合同进行审计时，应提供施工（或监理）方资质证书、批准开工文件和开工许可证。
（三）对对外投资合同进行审计时，应提供经过科学论证和批准的可行性研究报告、通过专门咨询机构咨询的材料；以货币资金以外的其他资产投资的，应提供资产评估资料。
（四）对涉外经济合同进行审计时，应提供有关部门批准的文件、报价、保险、仲裁和采用的国际惯例及有关国家的法律、法规等有关资料。
第十九条 煤炭内部审计机构应当参加重大经济合同签约前谈判和重要的建筑安装工程的招标、评标工作。
第二十条 煤炭内部审计机构对重大经济合同进行的审计，应于合同文本送达审计后15日内提出书面审计意见。
第二十一条 煤炭内部审计机构应当对有效期一年以上的经济合同的履行情况进行全过程监督。
第二十二条 对未经事前审计的合同，煤炭内部审计机构认为必要时可在履行中、履约后进行审计。
第二十三条 煤炭内部审计机构进行经济合同审计，应当编制审计工作底稿，建立审计档案；对重大问题应当出具审计报告。
第二十四条 煤炭内部审计机构按照审计程序，对经济合同进行审计监督。对查出被审计单位及个人利用经济合同进行违法活动的，应当依照有关法律、法规和规章的规定以及授权，提出处理、处罚的意见和建议。对查出的重大问题，应当及时向单位主管领导或上一级内部审计机构报告。
第二十五条 经济合同未经煤炭内部审计机构审计的，不得结算；对未经审计的合同在执行中造成损失的，煤炭内部审计机构应当按照损失的大小，根据有关规定对有关单位和个人提出处理、处罚的意见、建议，或根据本单位授权进行处理、处罚。
第二十六条 审计工作人员滥用职权、徇私舞弊、玩忽职守、泄漏国家秘密和企业商业秘密，给企业造成经济损失的，所在单位可以根据情节，依据有关规定给予处分；审计人员挽回较大经济损失或对审签经济合同做出重大贡献的应给予奖励。
第二十七条 国家有关法律、行政法规和煤炭工业部部门规章对经济合同审查、管理另有规定的，从其规定。
第二十八条 本办法自发布之日起施行。


山东省潍坊市人民政府


潍坊市防氟改水工程管理暂行规定

（一九九五年七月二十六日 潍政发[1995]63号发布）

第一条 为加强防氟改水工程管理，延长工程寿命，充分发挥工程效益，消除氟病氟害，根据国家有关法规政策规定，结合我市实际，特制定本规定。

第二条 防氟改水工程系指在氟病区为消除氟病氟害而建设的生活饮用水专用工程。凡在本行政区域内防氟改水工程的建设、管理，均应遵守本规定。

第三条 各级政府应当高度重视防氟改水工程建设与管理工作，将防氟改水工作纳入当地政府国民经济与社会发展总体规划。

第四条 各级政府地方病防治领导小组办公室具体负责防氟改水工程的业务指导、监督和管理工作计划、财政、水利、卫生、环保等部门按各自职责，协同做好防氟改水工程的管理工作。

第五条 根据谁建设谁使用谁管理的原则，防氟改水工程所在地政府应建立健全的管理机构，落实管理人员，完善内部管理制度，确保工程发挥效益。

第六条 防氟改水工程设施归建设单位所有。联办工程所有权由联办单位和上级政府协商确定。

第七条 防氟改税工程管理单位应积极推行福利事业企业化管理制度，充分利用现有的人员、技术、设备，在保证正常生活供水的同时，拓宽服务渠道，开展多种经营，以水养水，以副补主。

第八条 各类防氟改水工程要加强基础资料的保管，建立健全技术档案，并报县（市、区）地办室、水利局、防疫站和工程管理机构分别存档。技术档案内容主要包括：

（一）工程设计图纸及其工程建筑纪录；

（二）各种机械说明及运转情况；

（三）水源结构及地质资料；

（四）供水情况；

（五）历年水源、水质监测数据等。

第九条 各类防氟改水工程应根据工程保护管理需要，结合当地实际，由地病水利部门负责规划工程保护范围。在保护区内严禁向工程的蓄水体内排放污水、倾倒垃圾、养鱼饮畜、洗衣洗澡或从事其他应向水质的活动。

第十条 在浅层地下水源地（井）半径30米以内，不得存有渗漏性污染源，300米以内不得使用剧毒农药和污水灌溉；在深层地下水源地（井）半径500米以内不得再开采同一层地下水。特殊情况确需打井的，必须报县（市、区）办公室、水利局批准，并采取严密的封井措施。

第十一条 卫生防疫部门应加强防氟改水工程供水水源监测，要在每年的枯水期和丰水期对静水位、动水位、出水量进行测定，并定期检验水含氟量或进行水质全分析。

第十二条 各类防氟改水工程的水费标准要根据保本微利的原则确定，由工程管理机构核算，报水行政管理部门及物价部门批准后执行。

第十三条 防氟改水工程管理单位要加强节约用水、计划用水工作，对超计划用水实行加倍收费。集体供水要由专人管理，供水到户的要安装水表，计量收费。水费要用于工程管理，专款专用。

第十四条 防氟改谁管理单位和管理人员，要恪尽职守，定期对工程设施进行维修养护，保证工程设备完好运行，为用户提供良好的服务。同时，对发现破坏工程的案件，要及时上报，认真查处。

第十五条 各级政府应加强保护防氟改水工程的宣传教育工作，对在防氟改水工程管理工作中做出突出成绩的单位和个人，要予以表彰奖励。用水单位和个人应自觉维护防氟改水工程，对破坏防氟改水工程的行为，要积极予以制止和检举。

第十六条 防氟改水工程管理机构要接受上级地办公室、水行政管理部门业务指导。对防氟改水工程管理人员实行备案管理。管理人员视工程数量、规模、任务轻重合理配备，工资待遇或报酬，视工作量大小从统一收取的水费中以固定工资或误工补贴形式给予解决。

第十七条 县（市、区）地办公室、水行政主管部门要加强防氟改水管理工作的监督检查，发现工程失修、管理混乱、水质恶化等应及时解决处理。

第十八条 对违反本规定第九条、第十条有关规定者，视情节轻重，由水行政部门分别给予警告、赔偿经济损失、没收非法所得、恢复工程原貌，并处以罚款等处罚。

第十九条 本规定由潍坊市地方病防治领导小组办公室解释。

第二十条 本规定自发布之日起施行。一九八五年六月十三日潍坊市人民政府办公室发布的《潍坊市防氟改水及农村饮水工程管理试行规定》同时废止。